上海代理记账公司：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？_上海助动创业孵化器有限公司

上海代理记账公司：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

发布时间：2022-11-28 作者：助动创孵阅读：0

小微企业免征的增值税是否需要缴纳企业所得税

增值税属于价外税，通常情况下不入收入，亦不承担企业所得税纳税义务。但是小微企业在享受税优政策的时候，发生了微妙的变化。

一、小微企业免征增值税的去向

中小企业达到暂免征增值税标准的，应当按照小企业会计准则和税法的相应要求，进入营业外收入。也就是说，进入公司的收入，即企业所得税的纳税义务。

这儿所讲的纳税义务，并不是大伙儿通常了解的交纳企业所得税。这也是有压根差别的，交纳企业所得税的前提条件，是税收法律规范的应纳税额收入额超过0，并不是收益超过0。

会计分录可溶解中小企业免税增值税的趋势：

借：应纳税-应缴增值税

贷：营业外收入

营业外收入作为收入的一部分，立即危及公司的利润和损失。对企业所得税应纳税所得额造成根本危害，属于企业所得税义务的一部分。

二、不含税收入是企业所得税纳税义务

公司的税收收入属于企业所得税的征收目标。不因其增值税是否符合免税标准而发生全面变化。

我们通常所指的收入是指无税收入加上增值税（或所得税）的总和。这两部分分分别分析：无税收入，一般属于企业所得税义务的关键组成部分；增值税部分，符合中小企业临时免征标准，记录在营业外收入中，即承担企业所得税义务；部分增值税不符合中小企业临时免征标准的，属于增值税清算的常见价外税，不属于企业所得税义务的范围。会计分录溶解为：

借：应纳税-应缴增值税

贷：银行存款

三、综述

1.部分符合中小企业增值税免税标准的增值税进入公司盈亏，导致企业所得税纳税义务。

2.公司无税收入是企业所得税义务的典型关键组成部分。是否享受增值税免税标准，产生全球变化。

3.增值税不享受中小企业暂免征收标准的增值税，对公司盈亏无害，不承担企业所得税纳税义务。