上海代理记账公司：企业有专票和普票，开专票和普票时该如何计税？_上海助动创业孵化器有限公司

上海代理记账公司：企业有专票和普票，开专票和普票时该如何计税？

发布时间：2022-11-20 作者：助动创孵阅读：0

企业增值税发票有专票和普票，开专票和普票时如何计税？

既然可以自行开具专用发票，在纳税人身份上就是一般纳税人。小规模纳税人只能去税务局代开专票。

发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票，但发票是为买方制作的。对于卖方，无论是开具一般发票、专用发票，甚至是无票收入，都需要按照规定提高销售税。

如果购买是一般纳税人，出具专用发票，另一方可以用发票上的进项税扣除销项税，而一般发票不能扣除。

如果购买是小规模纳税人，可以出具一般发票，因为即使开具专用发票，小规模纳税人也不能抵税，只记录成本费。

即使买方不使用发票，由于货物已经在市场上销售，控制权已经转移，税收责任已经产生，因此也需要确定为收入，计算销售税。然而，绝大多数公司不会确定收入，因为他们没有开具税票，然后逃避税收，但收入和成本是匹配的，没有收入，成本不能降低，这将导致成品库存过高，账户不一致。税务局会检查成品的详细账户，也会检查银行的流量，检查材料供应，检查银行，如果发现两者有关系，公司就会逃税。

因此，带发票购买的材料供应存在发票销售问题。在开具发票之前，需要检查库存是否有此材料供应，这可以暂时估计，但暂时估计的材料必须在未来获得发票。只有先有这个东西，或者制造公司可以在当月制造，才能进行市场销售，或者在那句话中，成本和收入是匹配的，没有无用的。