滚动预算的概念是什么?
滚动预算是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果,按既定的预算编制周期和滚动频率,对原有的预算方案进行调整和补充,逐期滚动,持续推进的预算编制方法。
提问:滚动预算有哪几种滚动模式?
滚动预算一般有三种滚动模式:逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。
提问:滚动预算与传统预算比有什么优势?
相较于年度预算,滚动预算具有编制周期短,响应更灵活的特点。能够更动态地适应市场和环境的变化,更及时反映企业业务经营情况,从而达到预算指导企业运营的目的。
提问:滚动预算如何发挥作用?
滚动预算,从目标管控到业务赋能,能够为企业经营与业务发展提供支持,对企业管理者决策提供具有参考价值的数据分析。
提问:滚动预算执行过程中的难点是什么?
滚动预算的起点是业务预算,因此在滚动预算执行过程中业务和财务的协同十分重要,脱离了业务的支持和配合,滚动预算的执行难以发挥真正的作用。
提问:信息系统在滚动预算中发挥的作用?
由于滚动频率较高,滚动预算需要不断采集经营管理中的数据,如果没有一套高效的信息系统提供数据支撑,会影响预算工作效率和质量。
提问:滚动预算应用指引是什么时候发布的? 财政部于2017年9月发布了管理会计应用指引第201号--滚动预算,共五章二十条。
提问:四线模型在滚动预算中的作用?
四线模型的运用通过设立行业增速的对标,母子公司都具有了预算沟通的基础,有效解决了传统预算的博弈问题,也为绩效考核提供了标准和参考。
提问:如何解决滚动预算执行中的偏差?
在滚动预算执行过程中,通过分析预算执行偏差,找出经营中的问题,科学设定目标,不断采取有力举措,细化业务计划,努力弥补缺口,推动预算达标。
提问:实行滚动预算模式需要考量哪些因素?
滚动预算的编制需要遵循成本和效益的原则,滚动的频率并不是越快越好,而是要基于企业自身的管理基础、信息化程度以及业务对市场的预判能力等,综合考量多种因素选择最适合的模式,才能真正发挥最大效用。
来源:上海财政
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